进项税额转出表怎么填？

进项税额转出表怎么填？

答：进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。

【案例分析进项税转出】

用于简易计税税项目的购进货物

例：某一般纳税人公司从事非学历教育-少儿美术培训。购进一台教学演示用仪器并抵扣。根据财税〔2016〕68号，公司对该教育项目选择简易计税方法，按3%征税。其会计处理如下：

原抵扣时：

借：固定资产 6000

应交税费－应交增值税-进项税 1020

贷：银行存款 7020

因用于简易计税项目，所以需要转出 【问：折旧如何处理】

借：固定资产 1020

贷：应交税费－应交增值税-进项税额转出1020

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