进项税有余额但没库存怎么处理？

进项税有余额但没库存怎么处理？

答：首先，会计学堂小编需要说的是，进项税抵扣与库存是否有余额无直接关系。一般来说，进项税每月都可以去申报抵扣，抵扣后进项税余额结转为零。但库存如果没有使用或者领出，就一直在仓库，体现在财务账上。

在核对月末余额时，进项税额与库存余额不一定相匹配，可能的原因如下：

如：企业从外部购进的各种存货，它的成本由买价和采购费用组成。其中：

（1）买价，即供货单位开出的发货票价款，如有进货折扣和进货折让，其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。

（2）采购费用，主要包括外地运杂费，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用，购入存货应负担的税金和其他费用。

由于外购存货的买价中有抵扣的进项税，而采购费用没有可抵扣的进项税。所以，存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配，最终，也会影响月末存货余额，导致进项税额与库存余额不相匹配。

因此对于进项税有余额但没库存的情况，其处理如下：

借：库存商品

其他应付款--进项税暂挂

贷：应付账款（银行存款）

等抵扣的时候：直接冲进项税这一项

借：应交税金--应交增值税（进项税）

贷：其他应付款--进项税暂挂

对于进项税有余额但没库存的原因及处理方法会计学堂都给您表达清楚了，希望您看完能够有所收获。跟多会计方面的干货，欢迎您关注我们！