免税出口货物在所得税上处理怎么做?

2018-01-05 16:40 来源:网友分享
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出口免税即出口货物免税不退税,免税出口货物在所得税上处理怎么做?​有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税,详情请看下文。

免税出口货物在所得税上处理怎么做?

出口免税即出口货物免税不退税。

若是生产企业,适用出口免税政策的货物,其相应的进项税额不得抵扣,若已申报抵扣,则应做进项转出处理。

有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税。

免税出口货物在所得税上处理

免税出口货物如何完善监管?

一方面,应该加强出口退(免)税审核。

在出口退(免)税无纸化申报模式下,出口退(免)税电子审核存在很多企业申报数据不实的风险。如出口企业申报退(免)税的美元离岸价与海关信息中的离岸价差额小于5%则无预警提示,不法企业正是利用这一差异暗箱操作,特别是生产型出口企业计算免抵退税最为突出。鉴于此,税务人员在完善计算机审核系统和管理机制的同时,加强人员整合和培训,提高调查评估和稽查效果。

另一方面,应该加强资产损失申报审核。

税务人员应严格按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告第25号)规定,审核企业资产损失申报表及其他申报材料。在审核申报形式是否正确、申报资料是否齐全的同时,仔细研读纳税人申报材料了解业务实质,判别该业务应归属资产损失还是其他项目,是否涉及流转税。如确实属于资产损失,要查询归类、账务处理、对损失的确认计量等是否正确。同时,需关注申报扣除所属期是否准确。

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  • 生产企业出口的货物,过了免抵税申报期,现在做免税处理,增值税要怎么转出?

    增值税申报有一个免税申报表,把做免税的销售额在这个表填列,并把相对应的进项税额转出就可以了

  • 如果出口货物不申请退税,能做免税处理吗?

    可以申请免税的哦

  • 出口货物没有报关,能做免税收入处理吗

    你好,没报关只能视同内销,不能免税

  • 出口货物税率为0,那在出口货物时怎么还有免抵退政策?这两个怎么理解?

    您好,正是因为免抵退,才实现了税率为0,这是说的一回事

  • 出口货物免抵退税的账务处理

    (1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 (2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。 但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。 生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法: 第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

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