免税出口货物在所得税上处理怎么做?

2018-01-05 16:40 来源:网友分享
1518
出口免税即出口货物免税不退税,免税出口货物在所得税上处理怎么做?​有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税,详情请看下文。

免税出口货物在所得税上处理怎么做?

出口免税即出口货物免税不退税。

若是生产企业,适用出口免税政策的货物,其相应的进项税额不得抵扣,若已申报抵扣,则应做进项转出处理。

有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税。

免税出口货物在所得税上处理

免税出口货物如何完善监管?

一方面,应该加强出口退(免)税审核。

在出口退(免)税无纸化申报模式下,出口退(免)税电子审核存在很多企业申报数据不实的风险。如出口企业申报退(免)税的美元离岸价与海关信息中的离岸价差额小于5%则无预警提示,不法企业正是利用这一差异暗箱操作,特别是生产型出口企业计算免抵退税最为突出。鉴于此,税务人员在完善计算机审核系统和管理机制的同时,加强人员整合和培训,提高调查评估和稽查效果。

另一方面,应该加强资产损失申报审核。

税务人员应严格按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告第25号)规定,审核企业资产损失申报表及其他申报材料。在审核申报形式是否正确、申报资料是否齐全的同时,仔细研读纳税人申报材料了解业务实质,判别该业务应归属资产损失还是其他项目,是否涉及流转税。如确实属于资产损失,要查询归类、账务处理、对损失的确认计量等是否正确。同时,需关注申报扣除所属期是否准确。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于免税出口货物在所得税上处理怎么做的全部内容了,有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税,获取更多财务相关资讯,请关注会计学堂网的更新!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
  • 生产企业出口的货物,过了免抵税申报期,现在做免税处理,增值税要怎么转出?

    增值税申报有一个免税申报表,把做免税的销售额在这个表填列,并把相对应的进项税额转出就可以了

  • 如果出口货物不申请退税,能做免税处理吗?

    可以申请免税的哦

  • 出口货物没有报关,能做免税收入处理吗

    你好,没报关只能视同内销,不能免税

  • 出口货物税率为0,那在出口货物时怎么还有免抵退政策?这两个怎么理解?

    您好,正是因为免抵退,才实现了税率为0,这是说的一回事

  • 出口货物免抵退税的账务处理

    (1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 (2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。 但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。 生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法: 第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂