购方跨年冲红发票怎么做账务处理

感谢方老师 梁老师的付出，考了两科都过了，这一年太辛苦了 ，上班忙，下班还有两个孩子 家里的琐事，真不容易，但是今年听老师的话，课前预习，课后总结 完成老师布置的作业，虽然实务低分，但是我基础差。还是很高兴竟然过了，真的感激方姐姐，梁爸 你们总是鼓励着我们。所以努力在一定程度上真的是有回报的。明年考另外一科财管 加油加油@会计学堂方宁老师 @经济法梁晨老师 

选项A，适用零税率，注意零税率≠免税。选项B，不属于零税率中列举的情形，属于免征情形。注意“播映服务”不属于广播影视节目（作品）的制作和发行服务。选项C，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。选项D，不属于零税率中列举的情形，属于免税情形。【提示】境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率：①研发服务；②合同能源管理服务；③设计服务；④广播影视节目（作品）的制作和发行服务；⑤软件服务；⑥电路设计及测试服务；⑦信息系统服务；⑧业务流程管理服务；⑨离岸服务外包业务；⑩转让技术。

一般纳税人
差旅费：400+800=1200÷（1+9%）=1100.92+566.04住宿费=1666.96+100市内交通费=1766.96
招待费：400
进项税：1200-1100.92=99.08+33.96=133.04

合计：1766.96+400+133.04=2300
借：销售费用一差旅费 1766.96
一招待费 400
应交税费一应交增值税进项税 133.04
库存现金 700
贷：其他应收款 3000
小规模纳税人
1200+600+100+400=2300
借：销售费用一差旅费 2300
库存现金 700
贷：其他应收款 3000

上市公司非公司发行股票应符合以下条件：（1）发行价格不低于定价基准日前20个工作日公司股票均价的90%；（2）本次发行的股份自发行结束之日起12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。有以下情形的不得非公开发行股票：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（2）现任董事、高管最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开遣责；（3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（4）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（5）上市公司或其现任董事、高管因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查。（6）最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。

保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任；选项A错误。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；选项B错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任；选项D错误。