暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?

2018-01-12 16:20 来源:网友分享
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暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?要做四笔分录,先冲销,再做一笔正常的分录,调整差异之后进行结转,具体内容请仔细阅读全文。

暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?

1.红字冲销:

借:库存商品-暂估

贷:应付帐款-暂估

2.正常做:

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付帐款-XXX

3.调整差异

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

4.结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?

暂估的进项税额一直没有进项发票怎么办?

1、暂估入库时:

借:原材料

贷:应付账款—某公司或银行存款等科目

2、拿到发 票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:

借:原材料(红字)

贷:应付账款—某公司(红字)或银行存款等科目

进项税额暂估入账,一直没有进项发票,就一直暂估。等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整)。至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;待到取得发票年度,再做纳税调减处理。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于暂估的费用次年收到发票进项税如何处理的全部内容了,暂估的进项税额一直没有进项发票怎么办?若对此仍感到疑问,可联系窗口答疑老师。

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