暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?
1.红字冲销:
借:库存商品-暂估
贷:应付帐款-暂估
2.正常做:
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付帐款-XXX
3.调整差异
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
4.结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
暂估的进项税额一直没有进项发票怎么办?
1、暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款—某公司或银行存款等科目
2、拿到发 票时,首先冲回已经暂估入库的原材料:
借:原材料(红字)
贷:应付账款—某公司(红字)或银行存款等科目
进项税额暂估入账,一直没有进项发票,就一直暂估。等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整)。至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;待到取得发票年度,再做纳税调减处理。
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