案例分析变为一般纳税人后小规模的发票红字如何开具?

2018-01-15 17:48 来源:网友分享
4484
一般纳税人后小规模的发票红字如何开具呢,其相关的规定是怎么说明呢?欢迎您阅读本篇文章,相信您应该知道了其答案。

案例分析变为一般纳税人后小规模的发票红字如何开具?

:一般纳税人后小规模的发票红字如何开具,您可以看下个案例:

某纳税人甲企业2016年6月份为小规模纳税人,期间销售给客户乙机电设备一套,价税合计103000元。甲企业为客户开具了增值税普通发票。2016年7月,甲企业申请认定为一般纳税人。2016年8月,因为销售的机电设备出现质量问题,客户乙要求退货并获得甲企业的认可。

1、纳税人应该在税控系统里按照3%的征收率开具对应的红字发票;

企业甲在小规模期间销售的货物,按照3%征收率计算缴纳的增值税,当时的会计处理如下:

借:应收账款 客户乙 103000

贷:主营业务收入 100000

应交税费 应交增值税 3000

案例分析变为一般纳税人后小规模的发票红字如何开具?

转为一般纳税人后,企业冲销的是当初小规模期间的增值税业务,纳税人不能用一般计税方法进行处理,只能选择简易计税方法冲减:

借:应收账款 客户乙 103000(红字)

应交税费 简易计税 30000

贷:主营业务收入(简易计税) 100000(红字)

同时,根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

看完了本篇文章,对于一般纳税人后小规模的发票红字如何开具相信您应该明白了,您可以多多阅读会计学堂给您带来的此案例分析!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 会计初级考试在哪里考
    会计初级考试在哪里考?按照国内对初级会计师考试的要求,考生报名参加初级会计师考试的考点,一般都会在考生户口所在地活着是学籍所在地、要么就是工作所在地进行考试的.而对于具体的考试地点的设立,会存在两种情况的,比如说职业资格考试中心设立和各地人事主管部门来设立的.关于初级会计师考试的相关资料,小编老师建议学员可以来阅读下述文章试试.
    2024-11-09 12
  • 修理设备用什么科目
    修理设备用什么科目?作为企业设备修理的费用的账务处理,小编老师则是认为一次性将其计入当期损益类科目核算的,因为固定资产的设备修理费用通常都是不符合资产资本化的后续支出条件.原则上可以按照设备修理的收益对象来选择对应的会计科目入账核算.小编老师已经整理好关于修理设备会计科目处理的相关资料给大家,希望对你们理解学习有用.
    2024-11-12 9
  • 结转工资是什么意思
    结转工资是什么意思?按照小编老师的经验,结转工资其实就是财务会计针对工资薪金的关键操作步骤的,结转工资实质上就是将其员工的工资从应付工资科目结转到实付工资科目的过程,这个过程的完成体现了企业支付员工薪酬的实力.关于结转工资概念的其他账务处理知识,小编老师已经整理好给大家,如果你们对此方面的会计知识有兴趣,那么不妨来阅读下述文章.
    2024-11-12 10
  • 交通费计入什么科目
    交通费计入什么科目?按照常规的会计做法,对于记交通费用的账务处理,会计学员们则是需要根据交通费用发生的具体情形来定的,如果是单位所在地发生的交通费用,那么可以选择通过交通费用的科目来入账核算;如果是企业员工外地出差发生的交通费用,那么则是可以将其计入差旅费用的相关科目来核算.与之相关的会计知识欢迎大家来阅读下述文章,对你们理解肯定有用的.
    2024-11-13 11
  • 一般纳税人一次性领多少增票
    一般纳税人一次性领多少增票?原则上来说,对于一般纳税人企业每次领购发票的时候,只能领购1-2本专用发票本的,可以是千元版本、万元版本以及10万元版本的,但是纳税人想要领用10万元版本的增值税专用发票,则是需要年度销售额不低于1200万的.关于一般纳税人企业增值税发票领购的相关介绍资料,欢迎大家来阅读下述文章试试,对你们理解学习肯定有用的.
    2024-11-15 8
  • 发票认证是什么时候
    发票认证是什么时候?按照增值税税法的相关规定,企业的增值税发票如果是增值税专用发票,那么符合条件的则是可以按照税法要求申请发票抵扣的,在发票抵扣之前还需要对其增值税专用发票进行认证处理的.通常增值税专用发票在发票开出360日之内则是可以认证的,更多关于增值税专用发票认证知识欢迎你们来阅读下述文章,对你们学习会计知识肯定有用的.
    2024-11-22 4
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂