发票开错抬头做红字发票的账务处理?

发票开错抬头做红字发票的账务处理?

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。贷：应收账款(或相关科目)贷：主营业务收入 负数或红数
应交税费---应交增值税--销项税额 负数或红数开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

【案例】

【问】我们公司5月用手工开了100万的发票，到9月份对方才说我们的抬头开错了，要求我们重新用税控机开具发票。我们6月份使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲，经过税务局的协调，我们用手工发票红冲了5月份开的发票，然后再重新开具新发票。

但是5月份的100万发票的税已经交掉了，而新开的100万的发票也交了税，税务局给了一张代扣代收的凭证说用来抵扣以后的营业税，请问做账时要怎么处理，那张代扣代收凭证要怎么抵扣以后营业税?

答：根据您说的情况，把几笔涉税分录列示如下：

1.原错误发票，计提税金(假设税率为5%)。

借：营业税金及附加5;贷：应交税费——应交营业税5。

2.次月上交时：借：应交税费——应交营业税5;贷：银行存款5。

3.新开发票上交营业税(营业额没变，不计提)，借：应交税费——应交营业税5;贷：银行存款5。

这样您会发现，营业税有借方余额5，例如以后开了500万的发票，那接下来会计处理为：借：营业税金及附加25;贷：应交税费——应交营业税25。

而上交的时候按差额即25-5=20来上交即可。

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上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录?

发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票会计学堂提供。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

要细说发票开错抬头做红字发票的账务处理，怕是这篇文章再长一点，也难以说尽，说到底希望大家能举一反三，从中找到关键点。