直接减免增值税要转入营业外收入吗?

直接减免增值税要转入营业外收入吗?

要记入营业外收入，具体是这样

交增值税、销售时

借：现金或银行存款或应收账款

贷：主营业务收入(不含税收入)

贷：应交税费--减免税( 即使是免税这个分录也要做，年度终了可以查看减免的数额是多少。不可以省略不做。

月末结转时

借：应交税费--减免税

贷：营业外收入--减免税收入

减免增值税转入营业外收入要缴纳企业所得税吗?

根据《财政部、
国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定：对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、
财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

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