失控发票转出成本费用分录怎么写?

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业均属于居民企业
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
AA
（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；
（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。


【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人分类及纳税义务》进行学习。

（1）本季度销售有1－60%＝40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第4季度销售额的40%为24万元，上年第4季度的销售额为24/40%＝60（万元），其中的30%在第1季度收回（即第1季度收60×30%＝18万元），10%在第2季度收回；
（2）上年第3季度的销售额在上年第3季度收回货款60%，在上年的第4季度收回30%，到预计年度第1季度期初时，还有10%未收回（数额为4万元），因此上年第3季度的销售额为4/10%＝40万元；
（3）上年第3季度销售的应收账款剩余的10%即4万元在预计年度第1季度可以全部收回；
（4）第1季度收回的期初应收账款＝18＋4＝22（万元）。

3、甲公司于2017年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2017年12月31日，该固定资产公允价值为5600万元，预计处置费用为56万元，2018年12月31日该固定资产公允价值为5500万元，预计处置费用为25万元。无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素，计提减值准备后固定资产的使用年限不变。2018年年末甲公司固定资产减值准备科目的余额为（　）万元。
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该固定资产2017年年末账面价值＝6000－6000/20×9/12＝5775（万元），高于公允价值减去处置费用的净额＝5600－56＝5544（万元），因此，应计提减值准备＝5775－5544＝231（万元）；2018年年末该固定资产账面价值＝5544－5544/（20×12－9）×12＝5256（万元），低于公允价值减去处置费用的净额＝5500－25＝5475（万元），不允许转回已计提的减值准备，则2018年年末固定资产减值准备的账面余额为231万元。

对于每天坚持打卡学习的会计人来说，学习如磨刀，虽苦却利，持之以恒，坚持不懈，方成大器。

 最通情达理的方式，就是不要勉强自己。不被爱只是不走运，而不会爱是种不幸。                     ——《局外人》