案例分析以前年度损益调整折旧怎么做？

案例分析以前年度损益调整折旧怎么做？

答：企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。

【案例分析】

2016年8月，税务部门在对某工业企业进行纳税评估时发现，该企业2015年度多提固定资产折旧80万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此要求企业作纳税调整，补交所得税20万元（该企业所得税税率25％，无其他调整事项，无可弥补亏损，未享受企业所得税优惠政策）。

1、借：累计折旧 80（万元）

贷：以前年度损益调整 80（万元）

2、借：以前年度损益调整 20（万元）

贷：应交税金--应交所得税 20（万元）

借：应交税金--应交所得税 20（万元）

贷：银行存款 20（万元）

3、借：以前年度损益调整 60（万元）

贷：利润分配--未分配利润 60（万元）

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