财务人士必知发票作废后怎么处理

2018-01-30 12:49 来源:网友分享
1942
发票作废后怎么处理呢,对于这一问题您是怎么看的呢?作为会计人士的您一定是要能够解决这一问题的,本篇文章将会给您介绍具体情况,不要错过了哦!

财务人士必知发票作废后怎么处理

答:一般纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;

开具时发现有误的,可即时作废。

作废增值税专用发票须在增值税发票税控开票软件中将相应的数据电文按“作废”处理,并在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。

提示:增值税专用发票作废需要同时具备以下条件:

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

财务人士必知发票作废后怎么处理

账务处理方面,由于已经过了上个月月账期,账务可以不做反结账处理,在本月月进行调整即可,即在本月做进项转出分录。

借:费用/成本科目

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

新取得发票在本月抵扣后,再做一笔进项税进去。

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:费用/成本科目

这样就保证了进项税科目和申报表一致,至于申报和账务中进项税转出的月度差属于正常调账差异,备注备查即可。

看完了会计学堂的文章,相信您应该知道了:发票作废后怎么处理的方法了。更多会计方面的知识,可以继续关注我们的网站哦!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 广告业交什么税
    广告业交什么税?按照相关法律法规的规定,作为从事广告业务的公司在经营过程中发生的应纳税项目收益同样须依法缴纳税收的,最为常见的广告公司纳税有营业税、附加税、企业所得税和个人所得税的;因为广告行业本质上还是属于文化服务行业的,因此纳税的时候还需要缴纳文化事业建设费,更多关于广告业公司需要缴纳税收知识都在这里,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-11-06 14
  • 罚款是什么会计科目
    罚款是什么会计科目?在日常的财务工作中,很少有公司的主营业务就是以罚款为主的,因为针对罚款费用的做账,小编老师经常会选择将其计入营业外支出的科目来核算的;如果反之是公司收到的罚款收益,那么就按照营业外收入的科目来核算,这个也是目前很多公司对罚款做账的方式.小编老师已经整理好关于罚款更多的处理知识给大家,欢迎你们来阅读下述文章试试.
    2024-11-07 17
  • 出口公司交什么税
    出口公司交什么税?某种意义上来说,出口公司也是算外贸公司的一种,对于外贸公司的经营,同样是需要依法缴纳相关税收的,比如说增值税、关税、城建税、个人所得税等等,这些税并非是同一时期都需要缴纳的,但是作为出口公司则是需要根据出口货物和相关的海关政策要求来计税和纳税的.关于出口公司纳税的相关知识,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-11-13 10
  • 契税属于什么税种
    契税属于什么税种?通常来说,契税在企业的纳税申报中并不是经常会使用到的税种,因为契税是属于一种财产转移的税种,主要是用来核算土地或者房屋产权发生转移的时候收取的税费的;目前针对契税的管理可以参考国内颁布的契税暂行条例的,小编老师已经整理好关于契税的定义以及相关法律依据知识给大家,如果你们对此方面的内容有兴趣,不妨来阅读下述文章学习.
    2024-11-14 9
  • 公司注销清算需要审计吗
    公司注销清算需要审计吗?这个问题,根据小编老师的理解,公司想要注销的时候并不一定需要审计对公司的财务数据进行审计的.因为如果公司过去两年不去做年审的话,那么公司的税务就会自动注销的,这样就不需要审计单位进行审计的,当然这样做会有不好的影响.如果大家想要学习更多关于公司注销和审计方面的知识,不妨来认真阅读下述文章学习.
    2024-11-14 8
相关问题