上个月有个凭证下错了科目这个月怎么调?

上个月有个凭证下错了科目这个月怎么调?

答:按原来那张错误凭证,照样做一张相同分录但金额为红字的凭证,

然后再重新按正确的方法编制凭证.

用红字做上个月做错的:

比如,借:主营业务成本(红字)

贷:应收帐款(红字)

再做一个正确的:

借:主营业务成本

贷:应付帐款.

或者,

贷方:应收帐款(红字)

贷方:应付帐款(蓝字)

凭证的会计科目错了怎么处理?

答:对于科目错误而金额并未错的记账凭证,首先用红字填写一张记账凭证,用于冲销原来错误记账凭证,其摘要为"注销xx年x月x日x号凭证",其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证,其摘要为"订正xx年x月x日x号凭证". 

对于以前年度的记账凭证错误,主要指科目或金额方面的错误,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,摘要为"更正xx年x月x日x号凭证".

例如,发现一张2013年12月28日第168号付款凭证标明管理费用金额应是3600元,记账时误记为6300元,则用红字编制一张记账凭证,其摘要应为"更正2013年12月28日168号付款凭证多计金额".

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