专票抵扣联和发票联丢失了如何开具红字发票？

一、可抵扣进项税额的核心范围
1. 购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产
● 货物：原材料、设备、办公用品等直接用于生产经营的货物。
● 服务：如技术研发、广告设计、法律咨询等生产性服务。
● 无形资产：专利权、商标权、软件使用权等。
● 不动产：厂房、仓库等（需符合分期抵扣或一次性抵扣政策）。
2. 合法抵扣凭证
● 增值税专用发票（含电子票）
● 海关进口增值税专用缴款书
● 农产品收购发票或销售发票（按9%或10%计算抵扣）
● 通行费电子普通发票（高速公路按3%、一二级公路按5%计算抵扣）
● 旅客运输服务凭证（如电子普通发票、注明旅客身份信息的航空/铁路票据）。

二、典型可抵扣场景
1. 生产经营相关支出
● 生产设备采购：如机器、工具，可一次性全额抵扣（非不动产类）。
● 运输费用：物流服务、货物运输增值税专用发票。
● 能源消耗：水、电、燃气等生产用能源发票。
2. 现代服务业支出
● 研发服务：委托外部机构研发的进项税。
● 信息技术服务：云计算、系统维护等数字化服务。
● 员工差旅费用：符合条件的住宿费、国内旅客运输费用（如飞机票、高铁票）。
3. 特殊行业政策
● 农产品加工企业：凭收购发票按9%抵扣，深加工可再加计1%。
● 不动产购置：2019年后取得的不动产可一次性抵扣进项税。

三、不可抵扣的例外情形
1. 非应税或免税项目支出
● 如购进货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（如员工食堂采购）。
2. 不合规凭证
● 未注明税率的普通发票、虚开发票、过期未认证的发票。
3. 特定用途限制
● 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务（如娱乐、美容）等。

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根据资料共耗用直接人工 = 月初直接人工成本 + 当月耗用直接人工成本 = 5 + 37 = 42（万元）; 在产品约当产量 = 月末在产品 × 完工程度 = 50 × 60% = 30（件）; 直接人工需要按照约当产量进行分配，分配率 = 直接人工耗用总成本／（完工产品数量 + 在产品约当产量）= 42／（40 + 30）= 0. 6（万元／件）; 本月完工产品成本中直接人工成本 = 完工产品数量 × 直接人工分配率 = 40 × 0.6 = 24（万元）。

2、下列关于会计职业道德的说法中，错误的是（    ）。A会计职业道德是会计法律制度的重要补充B会计职业道德的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规范C会计职业道德以行业行政管理规范和道德评价为标准D会计职业道德的作用范围比会计法律制度更加广泛回答错误参考答案B我的答案C题目详解纠错视频解析答案解析会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。选项B错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计人员职业道德规范》进行学习。

2、2024年12月中国公民王某取得全年一次性奖金61 200元，王某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为10%，速算扣除数为210。计算王某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（ ）。
（61 200－210）×10%
61 200÷12×10%－210
61 200×10%－210
（61 200÷12×10%－210）×12
CC
选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金的应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数＝61 200×10%－210