年终结账的税费科目如何检查?

2018-04-25 11:40 来源:网友分享
1419
年终结账的税费科目如何检查?应付职工薪酬和税费类科目,以及成本类科目有哪些要检查的类型,具体请看下文详细介绍!

年终结账的税费科目如何检查?

税费类科目检查重点

1、核对全年所有税费的计提数,缴纳数是否正确,是否相符

2、汇总全年税金缴纳明细表

3、整理装订缴税资料

4、关注当年特殊的税费 事项,有无特殊抵扣事项,有无进项转出,有无不征税收入,有无税收优惠

5、关注往年企业所得税汇算清缴的数据

6、计提的税金是否都正常缴纳,是否存在计提未缴纳的情况,应及时补缴

7、印花税是否缴纳

应付职工薪酬科目检查重点

1、检查应付工资计提数与发放数有无差异,科目余额情况

2、工资表的人员是否存在雇佣关系,签订劳动合同

3、应付福利费科目核算范围,非货币性福利有无缴纳个税

4、应付职工教育经费的核算范围和科目设置

5、工会经费计提和缴纳金额,税前抵扣的票据

6、计提年终奖

年终结账的税费科目如何检查?

收入科目检查重点

1、会计确认收入是否符合会计准则的要求

2、是否存在提前确认收入

3、提前确认收入的依据是否充分

4、杜绝为增加利润,随意确认收入的行为

5、杜绝为减少利润,不确认收入的行为

6、有无未入账收入或现金收款,应及时确认收入

7、政府补助收入是否计入营业外收入

8、增值税申报收入和所得税申报收入以及会计确认收入是否一致

成本科目检查重点

1、成本核算方式是否正确

2、收入确认的同时,成本是否对应结转

3、是否存在收入与成本不配比的状况

4、项目间的收入和成本是否对应

5、当年确认收入的项目,其成本是否结转完毕

费用支出类科目检查重点

1、入账的费用票据是否齐全,发票是否符合要求,报销单据的签字是否齐全

2、及时安排费用报销扎帐的时间,防止发生跨年列支的费用

3、费用计入明细科目是否准确

4、年度间的利息收支是否需要计提

5、关注需要调整的费用项目

6、营业外支出中有无需要提前备案的资产损失

上面小编就先简单介绍了年终结账的税费科目如何检查这个内容,就小编总结的这些,大家准备的如何呢?希望能帮助大家!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 出口公司交什么税
    出口公司交什么税?某种意义上来说,出口公司也是算外贸公司的一种,对于外贸公司的经营,同样是需要依法缴纳相关税收的,比如说增值税、关税、城建税、个人所得税等等,这些税并非是同一时期都需要缴纳的,但是作为出口公司则是需要根据出口货物和相关的海关政策要求来计税和纳税的.关于出口公司纳税的相关知识,欢迎你们来阅读下述文章学习.
    2024-11-13 12
  • 契税属于什么税种
    契税属于什么税种?通常来说,契税在企业的纳税申报中并不是经常会使用到的税种,因为契税是属于一种财产转移的税种,主要是用来核算土地或者房屋产权发生转移的时候收取的税费的;目前针对契税的管理可以参考国内颁布的契税暂行条例的,小编老师已经整理好关于契税的定义以及相关法律依据知识给大家,如果你们对此方面的内容有兴趣,不妨来阅读下述文章学习.
    2024-11-14 11
  • 公司注销清算需要审计吗
    公司注销清算需要审计吗?这个问题,根据小编老师的理解,公司想要注销的时候并不一定需要审计对公司的财务数据进行审计的.因为如果公司过去两年不去做年审的话,那么公司的税务就会自动注销的,这样就不需要审计单位进行审计的,当然这样做会有不好的影响.如果大家想要学习更多关于公司注销和审计方面的知识,不妨来认真阅读下述文章学习.
    2024-11-14 12
  • 劳务企业增值税税率是多少
    劳务企业增值税税率是多少?通常来说,作为劳务企业的增值税计税税率的选择,小编老师认为则是需要根据劳务公司提供的服务有关的,比如说劳务公司提供劳务服务的,那么增值税计税上可以按照6%的税率来计算的;如果是提供货物销售的收益,那么增值税上计税则是按照17%的税率计算的.更多关于劳务公司增值税税率方面的知识,欢迎大家来阅读下述文章.
    2024-11-21 6
相关问题
  • 年终结账,会计需要检查哪些税费科目?

    会计需要检查的税费科目包括:收入税、营业税、暂缓税、可抵扣税收进项减免税、个人所得税、增值税和财产税等。另外,还需要考虑贷款利息、劳务报酬所得税等。

  • 每月末结帐要检查哪些项目,年终结帐要检查哪些项目?

    月末主要是检查总账,明细账数据是否一致,账实是否相符,检查银行存款,进项,往来,其他往来,折旧,摊销是否正确。 年底结账需要注意的事情: 一、发票问题 1、费用性的支出:根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况,如果有就要督催有关人员催要发票。 2、存货:购进材料,货到票未到,有没有暂估入库,如果平时没有暂估,那么在年底结账前一定要先估价入账,并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求,但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理,防止企业已发生的成本费用遗漏,防止造成跨年度费用入账的情况,一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注:日常报销的差旅费等可以跨年底,但应合理,一般在出差回来后应及时报销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚,尤其是长年往来交易额比较大的账项,年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账,对于不再支付的应付账款,取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。 四、个人借款 关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项,长期未收回的款项应及时处理。 五、财产损失 企业发生的资产损失,应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的,经税务机关批准后,可追补确认在损失发生的年度税前扣除,并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额,应按照有关规定予以退税,或者抵减企业当期应纳税款。 财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批,有关的进项税是否转出,以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。 六、当年的税费缴纳情况 税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额,有无漏缴,对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。 七、检查企业当年的账务处理 根据选择执行的会计准则和会计制度,查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况,是否有不符合会计准则规定的处理事项。 如有,则应在结账前调整。

  • 每月末结帐要检查哪些项目,年终结帐要检查哪些项目?

    同学您好,主要是账实相符,就是帐上的和银行存款的银行对账单,库存现金,应收应付票据,存货,应收应付款等,账表相符,帐上的余额和申报表的一致,应交税费的

  • 一般纳税人的应交税费下设明细科目如何检查正确性?现在公司的账之前是交给代账公司做的,账务很乱,应交税费明细科目对不上,我也不知道怎么检查了。应交税费科目如何检查调整。

    你好。同学。 应交税费-个人所得税,应交税费-企业所得税,应交税费-城建 、教育费附加、地方教育费附加。 应交税费-增值税-进项税额、销项税额、进项税额转出、留抵税额、减免税额、转出未交增值税、未交增值税。

  • 老师 我如何用检查做的明细账是否有误呢?每个科目如何检查

    你好,可以画丁字帐检查

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂