贸易企业多开发票，应如何记账

问题描述：

我公司是一家贸易公司，合同金额订的是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理？开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11 000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理？

学园解答：

对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为（为了简化，以下会计处理未考虑增值税和商品进销差价）：

1、企业购入商品时

借：在途物资——×商品10 000

贷：应付账款              10 000.

2、所购商品到达验收入库

借：库存商品——×商品8 000

贷：在途物资——×商品8 000.

3、实际按8 000元履行合同，支付货款

借：应付账款8 000

贷：银行存款8 000.

4、 冲平应付账款

这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：

（1）由供应方出具红字发票2 000元；

（2）由一方出具转账通知单经对方确认。

具体会计分录为：

借：在途物资——×商品2 000（红字）

贷：应付账款2 000（红字）

5、该商品按加成10%售出

借：应收账款（或银行存款等）8 800

贷：主营业务收入——×商品8 800.

同时：

借：主营业务成本——×商品8 000

贷：库存商品——×商品8 000.