内审业务冲突与沟通

内部审计之父索耶曾说过一句话：“透过专业的技能与良好的人际沟通，解决最棘手的问题”，这是他40年以来的工作总结，也是他最宝贵的经验。

我们在日常的工作中都希望：受查人员或单位能爽快地在工作底稿上签字确认，但这只是理想中的状态，现实中绝大多数的情形并非如此。对于审计内容，审计方与受审方均会认真对待，重复核对有关依据，找出不符事实的秕漏之处。为此，内审人员必须做好解决冲突与沟通解释的准备。

关于冲突与争论，在内审工作中，由于各种原因，在确认工作底稿的环节中，不时会发生当事人拒绝确认签字的情况。

1．当事人拒绝签字的5个主要原因：

（1）内审人员收集资料不齐全、不充分、没有说服力；

（2）所了解的情况与事实有出入，没有及时充分沟通；

（3）表达观点或措辞不当引起当事人误会，如礼节不当、措辞生硬等；

（4）担心签字后带来个人不利影响，如扣奖金、罚款、通报等；

（5）汲及其他人员或有关领导的事实没法解释，如合伙舞弊等。

不管何种原因，我们都要有充分的沟通、解释、辩论及处理方式的准备，对于内审出现这种问题，是由于它的特殊性所造成。它不同于其它审计，内部审计的目的是发现问题，追踪原因，提出建议，以协助管理层管理企业。又由于它是公司内部的审计，受审者均为公司人员，处理问题的态度上以顾及全局、关系以和谐为主。

避免用质询、责问的语气，咄咄逼人的态度对待受审人员，所以在复核工作底稿时，个人认为要注意以下：

2．确保工作底稿准确的五个要点：

（1）工作底稿实行二级复核制。

为确保内容的完整性与全面性，所有工作底稿均由项目主管或经理进行审核。

（2）每个底稿一事一稿。

杂乱、交叉的事件或底稿均引起受审人的反感或增加复核的难度。

3．全面考虑底稿的依据。

附件依据的是否齐全，证据是否有力；每个细节有可能出现的漏洞；受审者或复核者有可能提出反对的地方或理由。并针对所有可能性准备相应的资料或补充依据，以作沟通辩论之用。

4．沟通时注意措辞态度。

不用质询、责问的语气，意见上求同存异，也不能用咄咄逼人的态度。总的原则是：

多说事实，少说推理；

多说制度，少说理由；

多说流程，少说个人。

5．维护正确观点与事实。

维护钢一般的论点，要用铁一般的事实。内审人员一定要维护尊严与形象，不轻易下结论，但一经下结论，不要轻易更改。总的原则：

（1）内审人员所说的话是事实的：

（2）内审人员所算的数是准确的；

（3）内审人员所做的事是正确的。