退货收到销项负数发票怎么做账?

退货收到销项负数发票怎么做账?

开负数发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐,要取得购货方当地国税机关出具的退货证命,本单位才可去领负数发票申请表,再经国税局批准,方可开具负数发票,是本月开出的发票,只要收回发票联和抵扣联,把发票作废就行.不要开负数发票

当开了负数发票之后,本月就应做反方向凭证. 凭开具红字增值税专用发票通知单,先开一张负票.然后开一张正确的发票.

收到负数发票的会计处理：

负票做:

借:应收帐款(银行存款) 红字

贷:主营业务收入 红字

应交税金-应交增值税(销项税额) 红字

正确发票做:

借:应收帐款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

1.本月开出的发票,本月退货,作废重开,(不能作废的,也照下面2.处理)

2.上月开出的发票,本月退货的.

分录:

借:银行存款(应收账款等)     红字

贷:主营业务收入  红字

应交税金_应交增值税_销项税额  红字

退货收到销项负数发票怎么做账?开具销项负数发票,应该取得购货方税务机关出具的证明.