纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额需要提供什么资料?

2017-07-12 15:35 来源：网友分享

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纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额，需要提供什么资料?

回复：纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例：A企业为增值税一般纳税人，2016年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元，但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下：

借：管理费用或相关科目6,000

贷：银行存款6,000

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