超额费用调增应纳税所得额怎样记账？

超额费用调增应纳税所得额怎样记账？

答:1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,会计帐不作调整分录.

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理.

(1)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.

没有票据记入成本,需要调增应纳税所得额吗?

答:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.或与税务局沟通减少纳税调整额可以从当年度的支出角度考虑,承诺可以要求对方补开发票入账,但是按照税法规定,未取得合法票据的支出不允许税前扣除.

上述关于"超额费用调增应纳税所得额怎样记账"的问题我已经解答完了如果还有什么不明白的地方可以随时联系我们,我们将会耐心的替您解答,最后祝您学业有成,天天开心!