年终奖税务筹划怎么做

年终奖税务筹划怎么做

先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举例：张三2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费400元，那么张三在一月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 4000 － 400 － 3500 = 100元

工资应纳个税 = 100 × 3% － 0 = 3元

年终奖金12000元，除以12后，每月平均1000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% － 0= 360元

(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例：李四2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费700元，那么李四在一月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 4000 － 700 － 3500 = -200元，小于0

年终奖应纳税所得额 = 36000 － 200 = 35800元

平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983，适用税率10%，速算扣除数105

年终奖应纳税额 = 35800 × 10% － 105 = 3475元。

“多项”年终奖如何扣税

一个企业的员工在企业工作过程中可能拿到了很多项年终奖的情况，比如钱二2016年12月收到了6000元工资以及一次性发放的年终奖24000元，另外，由于钱二业绩突出还获得了2500元的优秀员工奖励，那么这个额外的奖金可以并到年终奖一起缴纳个税吗？不可以。

当月工资个人所得税：

=（6000+2500-3500）*20%-555=445元

年终奖个人所得税：

24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105元

应缴纳个税=24000*10%-105=2295元

当月个人所得税总额=445+2295=2740元

在考虑多项奖金计入年终奖如何避税的问题时，如果可以说明这些奖项都属于年终奖范畴就可以合并计算，比如说通过各种计算，根据出勤、业绩等各方面考核来核定年终奖的话，业绩突出奖励就可以理所当然的计入年终奖核算了。

每年年底是发放年终奖的高峰期，年终奖也需要缴税的，根据发放的不同形式来进行缴税，看完上文，年终奖税务筹划怎么做相信大家已经全部了解清楚了，谢谢大家的阅读。