存货盘亏税务处理怎么做?

2019-03-06 19:55 来源：网友分享

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存货盘亏税务处理怎么做？企业发生存货盘亏时，账务处理方面应作为待处理财产损溢进行核算，而在做税务处理时，不仅会涉及到增值税的问题还会涉及到所得税，更多详情请看下文。

存货盘亏税务处理怎么做?

增值税方面：如果因非正常原因导致的存货盘亏，依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定，不能抵扣进项税额，会计处理应该做进项税额转出。

企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交：第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

(一)存货计税成本确定依据;

(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

(三)存货盘点表;

(四)存货保管人对于盘亏的情况说明。

存货盘亏税务处理

存货盘盈怎么做账务处理?

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘点表”所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料

周转材料

库存商品

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用

但是，在软件中请注意，由于管理费用科目在软件中结转需要在贷方，所以，此处应填制这样的凭证：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

借：管理费用 (红字)

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于存货盘亏税务处理怎么做的全部内容了，存货盘亏会涉及到增值税和所得税的问题，相关的处理方法小编已在文中为大家分别进行了说明，相信通过本你一定能有所收获，感谢阅读。

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存货盘点时的盘盈盘亏账务处理怎么做问

存货盘点时的盘盈盘亏账务处理一般分为两步：一、处理库存科目： 1.盘亏时，从“存货”科目中减去盘亏金额，并将“盘亏损失”科目借方加上相应金额； 2.盘盈时，将“存货”科目的借方加上盘盈金额，并将“盘盈收益”科目贷方加上相应金额。二、处理成本科目： 1.盘亏时，将“制造费用-原材料消耗”科目贷方减少相应金额； 2.盘盈时，将“制造费用-原材料消耗”科目借方增加相应金额。此外，需要特别注意的是，盘点盘盈盘亏的结果一定要经过审计及记账，以保证财务资金及存货的准确性及安全性。拓展知识：盘点盘盈盘亏的财务处理，不仅要经过审计及记账，还应该进行税务处理，即要按照税务法规计提或者计减相应的税款。答
老师，存货盘盈盘亏的账务处理怎么做？问

①存货盘盈时：批准前：借：原材料等科目贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用 ②存货盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料等科目批准后：借：管理费用（收发计量、管理不善）营业外支出（非常原因）其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢答
你好，请问存货盘亏怎么做账务处理问

存货盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：原材料等批准后：因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。借：管理费用营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益答
存货盘盈盘亏的会计处理怎么做问

盘盈冲减管理费用，正常盘亏计入管理费用，费正常盘亏计入营业外支出答
现金存货固定资产的盘亏盘盈的账务处理怎么做问

您好，盘盈时： 1批准前：借：原材料固定资产银行存款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 2批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益贷：管理费用答