进出口代理服务零税率

进出口代理服务零税率

答：（一）跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

1.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（1）国际运输服务。

（2）航天运输服务。

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

a.研发服务。

b.合同能源管理服务。

c.设计服务。

d.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

e.软件服务。

f.电路设计及测试服务。

g.信息系统服务。

h.业务流程管理服务。

i.离岸服务外包业务。

j.转让技术。

（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

2.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

（1）下列服务：

a.工程项目在境外的建筑服务。

b.工程项目在境外的工程监理服务。

c.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

d.会议展览地点在境外的会议展览服务。

e.存储地点在境外的仓储服务。

f.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

g.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

h.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

（2）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：

a.电信服务。

b.知识产权服务。

c.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。

d.鉴证咨询服务。

e.专业技术服务。

f.商务辅助服务。

g.广告投放地在境外的广告服务。

h.无形资产。

（4）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

（5）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。

（6）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

（二）营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法

下列跨境应税行为免征增值税：

1.工程项目在境外的建筑服务。

2.工程项目在境外的工程监理服务。

3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务。

5.存储地点在境外的仓储服务。

6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

9.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。

10.向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。

11.向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。

12.向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。

13.向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。

14.向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。

15.向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。

16.向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。

17.向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）。

18.为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。

19.属于以下情形的国际运输服务：

（1）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

（2）以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。

（3）以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。

（4）以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。

（5）以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。

20.符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为：

（1）国际运输服务。

（2）航天运输服务。

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

a.研发服务；

b.合同能源管理服务；

c.设计服务；

d.广播影视节目(作品)的制作和发行服务；

e.软件服务；

f.电路设计及测试服务；

g.信息系统服务；

h.业务流程管理服务；

j.离岸服务外包业务。

（4）向境外单位转让完全在境外消费的技术。

（三）境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，免征增值税。

零税率跟免税有什么区别？

免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而与以豁免，可能部分免也可能全免

而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况，

应该主要在增值税中会混淆两者，举个例子看能否区分

假设有家公司为增值税一般纳税人生产甲产品，甲的原材料为A，假设本月该公司销售一批甲产品,为生产这批甲产品耗用的A材料购入时增值税进项税为10万，主要来看进项税的处理的不同

1、如果甲产品为国家规定的免税产品，那么本月销售甲产品时就不需要考虑增值税的问题，同时10万的进项也不允许抵扣，即如果免税除了不要缴纳税款或少缴外，本来要享受的一些特权也不能享受到

2、如果甲产品为增值税零税率，那么销售该批甲产品不但应缴纳的增值税为零，而且进项税10万仍然可以抵扣，即除了适用的税率为零外其他权利义务与其他非零税率无差别

可以看到如果单看增值税，零税率比免税更让企业受惠。

以上详细介绍了进出口代理服务零税率有哪些，也介绍了零税率跟免税有什么区别。作为一名从事进出口代理服务的单位和个人，一定要明白自己可以享受零税率的纳税优惠。如果你阅读了本文内容，对本文所讲解的问题依然不是很明白，咨询一下会计学堂在线老师吧，可以给你更好的回答。