代理业务资产的会计处理?

代理业务资产的会计处理?

(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记"存放中央款项"、"吸收存款"等科目,贷记"代理业务负债"科目.

(二)以代理业务资金购买证券等,借记本科目(成本),贷记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目.

将购买的证券售出,应按实际收到的金额,借记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目,按卖出证券应结转的成本,贷记本科目(成本),按其差额,借记或贷记本科目(已实现未结算损益).

定期或在合同到期与委托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目.

(三)发放受托的贷款,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记"吸收存款"、"银行存款"等科目.

收回受托贷款,应按实际收到的金额,借记"吸收存款"、"银行存款"等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等.

定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托贷款收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目

(四)收到受托代销的商品,按约定的价格,借记"受托代销商品"科目,贷记"受托代销商品款"科目.

售出受托代销商品后,按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,贷记"受托代销商品"科目.计算代销手续费等收入,借记"受托代销商品款"科目,贷记"其他业务收入"科目.结清代销商品款时,借记"受托代销商品款"科目,贷记"银行存款"科目.

如何确认代理业务资产和代理业务负债?

一、确认资产和负债的方法主要看其资产和负债的定义和核算的标准.

二、资产确认的基本标准是:

1、符合资产的定义

2、能可靠的计量

资产是由过去的交易和事项形成的,是企业拥有或控制的,预期能给企业带来经济利益的经济资源.该资源预期会给企业带来经济利益,包括各种财产、债权和其他权利.

三、负债确认的标准是:

1、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务.

2、负债实质上是企业在一定时期之后必须偿还的经济债务,其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约,是企业必须履行的一种义务.

以上就是关于代理业务资产的会计处理的相关问答了.本科目应当按照委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别"成本"、"已实现未结算损益"等进行明细核算;期末借方余额,反映企业代理业务资产的价值.敬请关注会计学堂.