期间费用明细表职工薪酬怎么填？

期间费用是指不属于本期发生，且不归于营业成本，直入当期损益的各项费用，至于期间费用明细表，即关于期间费用各项费用的明细，本文讲述关于期间费用的明细表以及相关内容，详情如下。

【企业所得税期间费用明细表和汇算清缴操作实务】

一、企业所得税期间费用明细表适用范围：

1、本表适用于填报一般企业、金融企业的收入和支出报表的两类纳税人填报(一般企业的收入和支出报表可戳此链接直接回顾：【汇算清缴】一般企业收入明细表及成本支出明细表—2016企业所得税汇算清缴操作实务;金融企业的收入和支出报表可戳此链接直接回顾：【汇算清缴】金融企业收入明细表及支出明细表—2016企业所得税汇算清缴操作实务)。

2、填报A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的纳税人不填报本表。

二、期间费用明细表填报口径：

本表依据会计口径填报，会计与税法差异在A105000《纳税调整项目ing洗标填报》：

1、纳税人根据《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

2、商业银行、保险公司、证券公司等金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中。

3、企业需要分析填报，本表项目无法与各个企业的会计科目一一对应。

4、无项目列示的全部在其他中列示，进而满足以下逻辑关系：

第25行第1列“销售费用”合计=表A100000第4行“销售费用”;

第25行第3列“管理费用”合计=表A100000第5行“管理费用”;

第25行第5列“财务费用”合计=表A100000第6行“财务费用”。

(查看A100000可戳此链接直接回顾：【汇算清缴】主表—2016企业所得税汇算清缴操作实务)。

三、期间费用明细表填写注意事项：

“境外支付”填报的“向境外支付的相关明细项目的金额”非在境外支付的项目

1、“境外支付”填报在销售费用、管理费用和财务费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，不是在境外支付的项目的金额;

2、关注劳务费、咨询顾问费、佣金和手续费、运输仓储费、修理费、技术转让费和研究费用等需要披露的项目是否有向境外支付;

3、“境外支付”项目还需要关注税前扣除凭证要求。

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1、《期间费用明细表》明细科目可以填负数

纳税人当年度会计核算时，如果贷方发生额大于借方发生额，期末结转损益的余额为负数，本表的项目可以填负数，最常见负数项目第21行的“二十一、利息收支”项目。其他项目为负数需要纳税调整的，也按照负数填写，其调整在A105000《纳税调整项目明细表》填报。

2、期间费用明细表中职工薪酬是按照企业会计准则第9号-职工薪酬所列明细汇总填写吗?

问：所得税汇算清缴，期间费用明细表中职工薪酬是按照企业会计准则第9号-职工薪酬所列明细汇总填写吗?是否包含工资、五险一金、工会经费等?

答：工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。简单的说就是您单位在做账时的”应发工资“数。

3、期间费用明细表 职工薪酬包括什么?

2015企业所得税年报新增期间费用明细表，其中职工薪酬内容包括：

职工薪酬是指企业为获得职工所提供的服务，而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费。

了解期间费用的明细表的范围，填写方法以及注意事项等方面外，相关疑难，也是大家关注的，会计学堂特此为您整理，更多相关内容，请关注本网。

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