外购商品后转为自用的会计处理

2019-05-18 15:04 来源:网友分享
8005
我们常说计划赶不上变化,企业购入的商品也一样,可能购买时是有其他的用途,但是由于事件的不确定性,所以。。。,不管了,总之,今天会计学堂小编要带大家学习的是企业外购商品后转为自用的会计处理。

外购商品后转为自用的会计处理

单位购进的货物用于自用 , 做进项税额转出

1. .购入时做:

.借:库存商品:XX商品;

 借 应交税费—应交增值税—进项税额

  贷:应付账款/银行存款

2.领出自用做;

借:管理费用等;

贷:应交税费:应交增值税—进项税转出

贷:库存商品:XX商品;

 外购商品后转为自用的会计处理

外购商品的会计处理论

对于外购商品的短缺与毁损,在未查明原因之前,一般的会计处理方法是:先按外购商品的不含税进价记入“待处理财产损溢”,同时把增值税进项税额通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”也转入“待处理财产损溢”;然后在查明原因以后再从“待处理财产损溢”把不含税进价和进项税额作相应的会计处理。上述关于外购商品短缺与毁损的会计处理方法过于笼统。因为外购商品的短缺与毁损是由于不同的原因造成的,其增值税进项税额的会计处理也相应地也就应该有所不同。可以按以下方法进行会计处理。首先,在验收入库发现短缺与毁损时,对其增值税进项税额不予以结转,仅对外购商品的不含税进价进行结转:

借:待处理财产损溢(不含税进价)

贷:商品采购(不含税进价)

然后,在查明原因以后,再根据不同情况分别进行会计处理:

1、外购商品的短缺或毁损属于运输途中的定额内损耗,其进项税额应予以抵扣,增值税进项税额可以不作处理,只需在审批后记为:

借:营业费用(不含税进价)

贷:待处理财产损溢(不含税进价)

2、若外购商品的短缺与毁损属于途中的超定额内损耗,其进项税额应不予以抵扣,对于该部分进项税额应通过“进项税额转”转入“营业费用”,记为:

借:营业费用(不含税进价+进项税额)

贷:待处理财产损溢(不含税进价)

贷:应交税金一应交增值税(进项税额)

3、若外购商品的短缺与毁损属于供货单位原因,则需要根据实际情况进行处理:

(1)如果对方决定近期内予以补货,则短缺商品的进项税额需要视不同情况处理:若已付款,其进项税额可以抵扣;若未付款,则待付款后方可抵扣。

(2)如果对方决定退赔货款,则视不同情况比照进货退出进行处理:若购买方未付款且未做账务处理,应退回原发票,待收到重开的发票后作购进处理;若已付款或已做账务处理,必须取得当地主管税务机关开具的“进货退及索取折让证明单”交给销货方,购买方则应在取得对方开具的红字增值税专用发票后,以红字冲减原已登记的进项税额,记为:

借:应收账款(不含税进价+进项税额)

借:应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

贷:待处理财产损溢(不含税进价)

4、外购商品的短缺与毁损属于运输单位造成的,应向运输单位索赔,索赔款中的进项税额应通过“进项税额转出”转入“其他应收款”,记为:

借:其他应收款(不含税进价+进项税额转出)

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

贷:待处理财产损溢(不含税进价)

5、如果外购商品的短缺与毁损属于非常损失,其进项税额不得抵扣,而应在批准后通过“进项税额转出”转人“营业外支出”,记为:

借:营业外支出(净损失)

借:材料物资(残料)

借:其他应收款(保险赔款)

贷:待处理财产损溢(不含税进价)

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

外购商品后转为自用的会计处理?大家学会了吗?小编认为比较简单,大家觉得呢?还有,会计学堂小编还把外购商品的会计处理论也整理了出来,帮助大家对这个问题进行理解。会计学堂是不是很专业呢?

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 零申报有什么影响
    零申报有什么影响?根据小编老师的理解,企业如果只是前三次按照税法的规定进行零申报纳税,那么对于企业来并没有什么坏的影响;而如果企业一直按照零申报的方式进行申报纳税的,那么对于企业来就会存在一定的不好影响,比如说会被税务机关列为重点监控范围的,也有可能会进入失信名单等等.关于企业一直零申报纳税的影响,都是可以来阅读下述文章学习.
    2024-10-19 20
  • 低值易耗品抵扣率是多少
    低值易耗品抵扣率是多少?按照相关法律规定,企业的低值易耗品是不同于固定资产的,以为所谓的低值易耗品通常就是价值低,使用年限在一年之内的易损耗的资产;这一类的资产发生的增值税进项税抵扣时,需要根据低值易耗品的实际情况来选择抵扣率的,常见的有按照10%的扣除率计算,还有7%的扣除率计算的.其他与之相关的资料欢迎大家来阅读下述文章试试.
    2024-10-24 11
  • 什么情况交资源税
    什么情况交资源税?按照小编老师的理解,资源税通常征收的对象就是那些在境内具有开采应税矿产品或者生产盐的单位或者个人的.从这个定义出发解读,首先,那些国家或者地方资源开采单位,在开采的过程中需要依法缴纳资源税的;而对于个人独立开采者,则是需要看是否需要应纳税开采的资产.更多关于资源税的纳税情况,小编老师欢迎大家来阅读下述文章.
    2024-10-25 16
  • 资产损失清单申报去哪里填
    资产损失清单申报去哪里填?按照小编老师的理解,资产损失一般指的就是公司的资产减值损失部分的,而对于企业资产减值损失的清单申报,通常会有两种方式的,比如说纳税人可以通过保险公司或者相关责任方申报,也可以向税务机关申报的;这两种关于资产损失清单的申报方式知识,小编老师建议你们可以来阅读下述文章,对你们理解肯定有所启发的.
    2024-10-29 9
  • 为什么会计要计提
    为什么会计要计提?按照企业做账的要求,期末的时候有些科目是需要计提处理的;那么很多学员们不是很清楚,企业的科目在处理的时候为什么要计提处理;其实,目前企业的很多核算都是以权责发生制为基础核算的,这样核算的目的就是保证企业的谨慎性,因为企业的财务数据一定要严谨,准确的;关于企业会计要计提的其他介绍资料,欢迎你们来阅读学习.
    2024-10-30 7
  • 工会经费填什么税种
    工会经费填什么税种?顾名思义,工会经费通常指的就是工会组织用来经营活动的经费,那么工会经费是否需要缴纳税款呢;其实,工会经费在收取或者捐出的时候,同样是需要依法缴纳相关税收的,常见的纳税有增值税和企业所得税的;另外可能还会涉及到的其他的税种,比如说印花税等等.关于工会经费纳税的相关资料,欢迎学员们来阅读下述文章,对你们学习肯定有用的.
    2024-11-01 4
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂