销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票
根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》(国税函〔1998〕390号)规定:“电梯属于增值税应税货物的范围,但安装运行之后,则与建筑物一道形成不动产。因此,对企业销售电梯(自产或购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入,一并征收增值税;国税总局2017第11号公告:四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
电梯销售公司账务处理
1,预收电梯款时
借:银行存款
贷:预收账款—公司(项目)
2,按合同开具发票确认收入时,同时冲销预收账款,差额计入应收账款
借:预收账款—公司(项目)
应收账款—公司(项目)
贷:主营业务收入(项目)
应交税费—应交增值税—销项税额
3,根据开票确认收入,按收入比例计算结转电梯成本
借:主营业务成本(项目)
贷:库存商品(项目)
4,计算城建税费时
借:税金及附加(项目)
贷:应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加等
5,预付电梯款时
借:预付账款—公司(项目)
贷:银行存款
6,取得电梯发票时,同时冲销预付账款,差额计入应付账款
借:库存商品(项目)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—公司(项目)
应付账款—公司(项目)
7,对于货到未取得发票且未付款的,暂不做账务处理,没收到发票的货到了的,可以暂估入库,但是在汇算清缴前要拿来发票,否则不可在企业所得税前扣除!
销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票?销售电梯按照销售货物16%税率征收增值税,也是按照16%开具货物销售的增值税发票,电梯安装按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,并开具增值税发票。