小规模纳税人增值税入成本吗
答:小规模纳税人,按征收率计算交纳增值税,不能抵扣进项税,按价税合计计入物资采购成本、费用。
【例】X公司为小规模纳税人,本期购入的生产材料价税合计11700元,该公司以银行存款支付购入生产材料款项,应做的会计分录为:借:原材料11700贷:银行存款11700
小规模纳税人购、销、纳税账务处理如下:
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。
1、在购进货物时:
借:库存商品等相关科目(含增值税价款)贷:银行存款或库存现金或应付账款等
2、在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税
借:应收账款、银行存款等贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)应交税费——应交增值税注意,
在销售货物时,小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时,应当先将不含税销售额转化为含税销售额,公式为:
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)应交增值税=不含税销售额×征收率
3、缴纳增值税时:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款
布布,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
在什么情况下增值税计入购货成本什么情况下不计入成本
增值税是价外税,税款在价格之外由买方承担,所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的,而做为进项税金可抵扣销项税金。
从是否增值税一般纳税人的角度来说:对于增值税一般纳税人,因为增值税属于价外税,购进时所支付的增值税税款是不计入采购实际成本,而进项税可抵扣销项金, 对于小规模纳税人,由于不能抵扣进项,所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入成本。
特殊的,一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时,购入时的增值税进项税额转入成本。
其中,不得抵扣的项目,如:
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4、国务院财政部门、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
以上详细介绍了小规模纳税人增值税计入成本吗,也介绍了在什么情况下增值税计入购货成本,什么情况下不计入成本。作为一名小规模纳税人,企业的会计人员,要清楚,小规模纳税人购入货物是需要将增值税进项计入成本的。如果你不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。