付企业所得税汇算清缴报告费计入什么科目?

付企业所得税汇算清缴报告费计入什么科目?

答：管理费用若是企业所得税税费的话，

分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

收到汇算清缴退回的所得税应计入哪个科目?当初缴纳时计入“应交税金-应交所得税”，来年退回上年多交的应计入哪个科目?

答：退回上年多交所得税帐务处理：

(1)收到退回款

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

(2)结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

为什么企业要所得税清缴?汇算清缴是清缴什么呢?

答：按照税法规定，所得税按季或按月预缴，年终进行汇算清缴。

汇算清缴：是所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整。

将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。

并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

汇算清缴是对所得税的清缴，是以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

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