收到电子退库的分录

2019-09-22 13:09 来源：网友分享

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由于工作疏忽而发生的技术性差错,如收入错缴、多缴,中央预算收入误缴入地方预算,地方预算收入误缴入中央预算等需要退库的的情况我们可以办理退库,那么收到电子退库的分录怎么做了,下面就和小编一起了解下吧.

收到电子退库的分录

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在"收入退还书"上加盖"退付现金"的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续.税款退库一律退付人民币,外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因.

收到电子退库的分录

退库怎样做会计分录

会计实务操作中,出售商品退库的会计处理,取决于退库之前已完成的业务处理及退库形式:

1、如果公司已出售,且已开具发票确认收入,但对方未入账,发票退回作废,或开具销项负数:

首先,冲销收入,会计分录如下:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

贷:应收账款

然后,对退库商品收货入库:

借:库存商品

贷:主营业务成本

2、如果公司已出售,对方已接收发票入账,对方退货并给公司开具销售发票:

则,对根据发票对退库商品处理如下:

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应收账款

上述"应收账款"科目,根据结算形式,也可以是现金、银行存款或是应付账款科目.

出售的商品退库怎样做会计分录

企业售出商品发生的销售退回,应当分别不同情况进行会计处理:

1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,

借:库存商品

贷:发出商品

2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.如按规定允许扣减增值税税额的(按规定取得增值税红字专用发票),应同时扣减已确认的应交增值税销项税额.如该项销售退回已发生现金折扣,应同时调整相关财务费用的金额.

(1)出售商品退库

借:库存商品

贷:主营业务成本

(2)冲减退回当期的销售收入

借:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)(允许扣减增值税额的)

贷:银行存款等

财务费用(已发生现金折扣的)

退货会计分录怎样做

退货做会计分录步骤:举一例子:甲公司2012年3月20日销售A商品一批,售价为350000元,,该批商品成本为182000元.A商品于2012年3月20日发出,购货方于3月27日付款,甲公司对该项销售确定了销售收入.2012年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批发商品全部退回给甲公司.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,甲公司应编制如下会计分录

销售实现时会计分录:

(1)借:应收账款 409500

(2) 贷:主营业务收入 350000

(3) 应交税费--应交增值税(销项) 59500

结转成本会计分录:

(1)借:主营业务成本 182000

(2) 贷:库存商品 182000

收到货款时会计分录:

(1)借:银行存款 409500

(2) 贷:应收账款 409500

销售退回时会计分录:

(1)借:主营业务收入 350000