税务局开专票作废以及退税流程

税务局开专票作废以及退税流程

一、税务局开专票作废以及退税流程

所需资料:

1.?《退(抵)税申请表》一式四份

2.?应退税款银行回单复印件

3.?以上资料加盖公章

需提醒纳税人注意事项:

1.?《退(抵)税申请表》在网上办税服务厅"税收优惠与退税"模块选择对应退税事项提交并打印,必须带有边框,不能修改涂抹,申请人身份为纳税人

2.?《退(抵)税申请表》表填制要求:

1)?此表格内容不可修改涂抹;

2)?退税申请理由及以上部分除经办人签字、日期外均应为打印格式,经办人签字日期可手签,加盖单位公章;

3)?申请人身份为纳税人;

4)?退税申请理由处简单写情况.

案例:小规模代开发票如何作废退税?

一、根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定,代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理.

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具.

代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理.

对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款.

因此,如您司有代开的增值税专用发票作废的情形,应按上述文件执行.

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