上级拨入资金计入内部往来科目吗

上级拨入资金计入内部往来科目吗

答:内部往来不属于会计科目.内部往来是一种企业内部业务的描述.

内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易.是企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项.

应注意的是,企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务,企业可分别在"上级拨入资金"和"拨付所属资金"账户中核算,而不在"内部往来"账户中核算.示例:

某工程有限公司第一公司(内部独立核算单位)因理开工前期准备,向公司总部财务部借款100000元.

1、第一公司应作会计分录

借:银行存款 100000

贷:内部往来-公司总部 100000

2、公司总部应作会计分录

借:内部往来-第一公司 100000

贷:银行存款 100000

上级拨入资金如何在会计报表中反映

答:上级拨入资金科目在资产负债表中的反映是货币资金的增加.

具体会计分录是:

借:银行存款

贷:营业外收入-拨款

为了总括反映和监督企业营业外收入情况,企业应设置"营业外收入"账户.该账户贷方登记企业发生的营业外收入额,借方登记期末转入"本年利润"账户的数额,经结转后该账户期末无余额.

本科目核算企业所属内部独立核算单位收到上级企业拨给的用于生产经营使用的资金.

所属内部独立核算单位与上级企业之间因购销和其他业务而发生的债权债务和收付款项等,应在"内部往来"科目核算,不在本科目核算.

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