资产负债表应付工资为负数怎么办

资产负债表应付工资为负数怎么办

一、资产负债表应付工资为负数怎么办?

1、一般情况下 应付职工薪酬出现负数余额可能存在少记相关成本费用.

建议先看下是哪个二级明细科目引起的,再查一下出现负数的原因.

比如:日常支付福利费时直接

借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款

而漏记, 借:管理费用/制造费用-福利费 贷:应付职工薪酬-福利费

如果确实是存在实际支付时直接借记应付职工薪酬,忘记计提相关成本费用的话.

可以补提该部分成本费用.

2、资产负债表中应付工资的期末数为负数,处理方法是:

先检查"应付工资的明细帐",看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录.

查明了原因,只要做补提"应付工资"的会计分录就可以

补提"应付工资"的会计分录是这样的

借:销售费用或管理费用

贷:应付工资

补提"应付工资"的会计分录,摘要写明"补提**月的工资".

二、应付职工薪酬相关知识

业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"科目.

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.

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