企业所得税计提的费用是要本季度的吗

企业所得税计提的费用是要本季度的吗

是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式.按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提.一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季计提就可以了.

企业所得税按月计提还是季度计提

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

下面以第一种按季度方法举例说明:

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴.

10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元.前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元.

年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

下面以按月提法方法举例说明:

某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元,则本月应预缴的所得税额为:8000*25%=2000元

分录为:

借:所得税 2000

贷:应交税费--企业所得税 2000

2月份应纳税所得额为6000元,则第二月份应预缴的所得税额为:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分录为:(计提同上)

3月份应纳税所得额为600元,则 第三月份应预缴的所得税额为:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元).

分录为:

1.计提时(同上)

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税 3650

贷:银行存款 3650

3.结转时

借:本年利润 3650

贷:所得税 3650

以后各月以此类推.年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.

关于企业所得税计提的费用是要本季度的吗一文的内容就讲述完毕了,是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式.一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.如果关于企业所得税计提还有任何疑问都可以咨询会计学堂答疑老师.