经营罚没物品增值税税率

经营罚没物品增值税税率

根据《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》(财税〔1995〕69号)*9条规定,执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品,具备拍卖条件的,由执法部门或单位商同级财政部门同意后,公开拍卖.其拍卖收入作为罚没收入由执法部门和单位如数上缴财政,不予征税.对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税.

财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处:

根据现行罚没财物管理制度和税收制度的有关法规,现对各级行政执法机关、政法机关和经济管理部门(以下简称执罚部门和单位)依照国家有关法律、法规查处各类违法、违章案件的罚没物品变价收入征收增值税问题法规如下:

一、执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品,具备拍卖条件的,由执罚部门或单位商同级财政部门同意后,公开拍卖.其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政,不予征税.对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税.

二、执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品,不具备拍卖条件的,由执罚部门、财政部门、国家指定销售单位会同有关部门按质论价,交由国家指定销售单位纳入正常销售渠道变价处理.执罚部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政,不予征税.国家指定销售单位将罚购品纳入正常销售渠道销售的,应照章证收增值税.

三、执罚部门和单位查处的属于专管机关管理或专管企业经营的财物,如金银(不包括金银首饰)、外币、有价证券、非禁止出口文物,应交由专管机关或专营企业收兑或收购.执罚部门和单位按收兑或收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财政,不予征税.专管机关或专营企业经营上述物品中属应征增值税的物品应照章征收增值税.

2019最新最全增值税税率

自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,小编为您整理了增值税税率、征收率、预征率和抵扣率.

一、增值税税率

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%.

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物.

(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%.

(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零.

增值税税率表

税目 4月1前税率 4月1后税率

陆路运输服务 10% 9%

水路运输服务 10% 9%

航空运输服务 10% 9%

管道运输服务 10% 9%

邮政普遍服务 10% 9%

邮政特殊服务 10% 9%

其他邮政服务 10% 9%

基础电信服务 10% 9%

增值电信服务 6% 6%

工程服务 10% 9%

安装服务 10% 9%

修缮服务 10% 9%

装饰服务 10% 9%

其他建筑服务 10% 9%

贷款服务 6% 6%

直接收费金融服务 6% 6%

保险服务 6% 6%

金融商品转让 6% 6%

研发和技术服务 6% 6%

信息技术服务 6% 6%

文化创意服务 6% 6%

物流辅助服务 6% 6%

有形动产租赁服务 16% 13%

不动产租赁服务 10% 9%

鉴证咨询服务 6% 6%

广播影视服务 6% 6%

商务辅助服务 6% 6%

其他现代服务 6% 6%

文化体育服务 6% 6%

教育医疗服务 6% 6%

旅游娱乐服务 6% 6%

餐饮住宿服务 6% 6%

居民日常服务 6% 6%

其他生活服务 6% 6%

销售无形资产 6% 6%

转让土地使用权 10% 9%

销售不动产 10% 9%

在境内载运旅客或者货物出境 0% 0%

在境外载运旅客或者货物入境 0% 0%

在境外载运旅客或者货物 0% 0%

航天运输服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0% 0%

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0% 0%

财政部和国家税务总局规定的其他服务 0% 0%

销售或者进口货物 16% 13%

粮食、食用植物油 10% 9%

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10% 9%

图书、报纸、杂志 10% 9%

饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 9%

农产品 10% 9%

音像制品 10% 9%

电子出版物 10% 9%

二甲醚 10% 9%

国务院规定的其他货物 10% 9%

加工、修理修配劳务 16% 13%

出口货物 0% 0%

二、增值税征收率(简易计税)

小规模纳税人简易计税适用增值税征收率;另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更,适用增值税征收率.

(一)增值税征收率为3%和5%

(二)适用征收率5%特殊情况

主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的.

(三)两种特殊情况:

1.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

2.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收.

经营罚没物品增值税税率上文小编已经提到拍卖收入作为罚没收入由执法部门和单位如数上缴财政,不予征税.对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税.同时小编讲到了2019最新最全增值税税率,财务人员都可以了解下,这是工作中所必须的.