月末结转增值税分录怎么写?

月末结转增值税分录怎么写?

结转销项税额、进项税额

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1)  如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留底,不用再做账

2)  如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,做

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税                3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加  0.3

贷:应交税费-应交城建税  0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加  0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税   3

应交税费-应交城建税  0.21

应交税费-教育费附加  0.09

贷:银行存款                          3.3

本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额

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