农产品计算抵扣的计算

农产品计算抵扣的计算

1、计算公式

可抵扣进项税额=增值税专用发票上注明的金额(或农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价)×扣除率11%

2、注意事项

(1)分别核算

营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变(按照13%的扣除率计算进项税额).

纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.

(2)销售发票

所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证.

农产品收购发票如何计算抵扣?

答:按收购发票上的金额直接乘13%,还有运费也是一样直接用运费直接乘7%,废旧物质按普通发票金额直接乘10%,这是三种计算抵扣进项税不需要价税分离的方法.而销项只要含税就要进行价税分离.

取得免税农产品收购发票如何计算抵扣进项税额?

答:根据财税〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及增值税暂行条例的相关规定,购进农产品,取得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外,还有农产品收购发票、农产品销售发票.可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

计算公式为:进项税额=买价×扣除率.

买价,指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.但是扣税凭证不符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

企业增值税一般纳税人购进农产品,按以下规定计算抵扣进项税额:

(1)向增值税一般纳税人购进农产品,应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票.按增值税专用发票上注明的税额,或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额.

(2)向小规模纳税人购进农产品,可取得对方开具的增值税普通发票,并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额.

(3)向农业生产者个人购进自产农产品,餐饮企业可开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印"收购"字样),并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额.

(4)上述购进农产品业务中,从批发、零售环节购进初级农产品,取得增值税普通发票上"税额栏"有数据的,可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额;"税额栏"数据为"0"或"*"的,不得计算抵扣进项税额.

结合上文内容,农产品计算抵扣的计算公式为可抵扣进项税额=增值税专用发票上注明的金额(或农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价)×扣除率11%.大家看完上文会计学堂小编的解答对此应该都已经掌握,以后在工作中遇到此类问题也就不再犯难.