增值税的免征增值税项目包括什么?

2017-10-11 17:22 来源:网友分享
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增值税的免征增值税项目包括什么?是指根据国家税法相关规定,给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

增值税的免征增值税项目包括什么?

答:1、免征增值税项目

是指根据国家税法相关规定,给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠

(1)、免征不得开具专票

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第二十一条、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条,增值税纳税人销售免税货物,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。

特殊情形:国有粮食购销企业销售免税粮食可开具增值税专用发票。政策依据:《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)、《财政部
国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》(财税〔2014〕38号)。

(2)、免税不得抵扣进项税

纳税人用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条,不得从销项税额中扣除。

免税时,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。享受免税的产品或服务,开具发票时,税率栏次选择零。

此类收入做会计分录时,无需计提增值税。但小微企业例外,因为要先核算了,到季末才知道能否享受免征。

(3)需要分开核算

对于同时从事应税和免税项目,进项税不能准确划分的,应依据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条所列公式进行计算转出(固定资产、无形资产、不动产除外)。

2、所得税免税项目

根据《财政部
国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定,企业取得的免征减征增值税税金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,应计入企业当年收入总额征收企业所得税。

但是如果符合《财政部
国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定,符合不征税收入条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

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  • 免征增值税项目不得抵扣不包括免税农产品是吗?

    你好 包含的 免征增值税的项目都是不可以抵扣的。

  • 免征增值税和增值税免征项目,有什么区别?

    你好,免征增值税是指这个收入不纳增值税。免税项目一般的理解是指:免征税费中其中的某一项目税费。免税的范围更大。免税包括免征增值税,还可能免征增值税的附加税,免征印花税,免征个税、免征企业所得税、免征消费税、免征土地增值税、土地使用税、房产税等等。免征增值税属于免税的一种。

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    小规模纳税人是没有进项税的。 月报销售额不超过3万免增值税,指的是销售开票的增值税税额

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  • 哪些属于免征增值税项目?什么是非增值税应税项目?

    您好: 一、免税项目有 (1)农业生产者销售的自产农业产品,是指直接从事种植业,养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品; (2)避孕药品和用具; (3)古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书; (4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (6)对符合国家产业政策要求的国内投资项目,在投资总额内进口的自用设备(特殊规定不予免税的少数商品除外); (7)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; (8)销售自己使用过的物品 二、非应税项目有 (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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