预缴增值税如何抵扣实缴增值税

2020-02-06 11:05 来源：网友分享

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我们公司3月份预缴增值税90560元,然后5月份应交的增值税为32279.29元,6月份应交是29527.94元,七月份22046.86元,那个后面会计分录应该怎么做?简单点讲就是用预缴增值税抵扣实交的增值税怎么做会计分录,下面我们就来说说预缴增值税如何抵扣实缴增值税的问题.

预缴增值税如何抵扣实缴增值税

预缴增值税抵扣实交增值税,其会计分录如下:

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税新实现的增值税

贷:银行存款新实现的增值税

预缴增值税如何抵扣实缴增值税

加计抵减政策十个细节

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整,以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的