增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗

2020-02-18 13:06 来源：网友分享

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增值税进项税转出是企业财务人员都比较头疼的问题，那增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗？因为税局查出给我们开专票的公司已经失控，让我们把那些票的进项税全部转出，怎么做分录？转出增值税后，对应的成本是不是相当于纯收入，要计入利润，还要补交所得税。

增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗

已经抵扣的进项税额转出，需要增加成本，会计分录为：

借：原材料、管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项转出）

然后增加的原材料成本再根据转出对应存货的去向（仍库存、生产变成库存商品及已经销售转为当期损益）比例分摊，最终要计入损益，调减利润。因此，进项转出理论上讲应该退企业所得税。

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列项目的进项税额不得抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗

加计抵减政策十个细节

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后