小规模符合免税如何填申报表

小规模符合免税如何填申报表

一、 登录电子税务局,进入【我要办税】

二、 选择【税费申报及缴纳】

三、 选择应申报的报表

在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]

四、 填写增值税申报表及附列资料

注:在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息,含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量.

五、 选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

注:申报表上方显示应申报的增值税类型,核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额.

六、 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容

七、 应税销售额的填报

注:

1、第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)":

差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,第1栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.

第1栏本期数≥第2栏+第3栏本期数

2、 第2栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额":填写税务机关代开3%征收率的增值税专用发票及自行开具3%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计.

3、 第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额":填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额.

4、 第4栏" 应征增值税不含税销售额(5%征收率)":

差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,第4栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致.

第4栏本期数≥第5栏+第6栏本期数

5、 第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额":填写税务机关代开5%征收率的增值税专用发票及自行开具5%征收率的增值税专用发票不含税销售额合计.

6、 第6栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额": 填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额.

7、 增值税专用发票销售额比对:税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤第2栏本期数×1.03+第5栏×1.05

八、 免税销售额的填报

注:

1、第9栏"免税销售额":填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括出口免税销售额.

2、 第10栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.

第17栏和第18栏自动计算免税额.

3、 第11栏"未达起征点销售额":填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.本栏次由个体工商户和其他个人填写.

第17栏和第19栏自动计算免税额.

4、 第12栏"其他免税销售额":填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额.

填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》,该栏免税销售额应为不含税销售额,《增值税减免税申报明细表》中"免税项目"第1列合计与该栏相等.

案例分析

销售货物及劳务的增值税小规模纳税人如何申报?

某超市为增值税小规模纳税人,选择按月申报.2019年1月份销售商品取得含税收入10.3万元,开具普通发票.

业务分析:纳税人取得不含税收入为10.3÷1.03=10万元,未超过免税标准,免征增值税.

报表填写:销售货物开具普通发票相应收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").

小规模符合免税如何填申报表?上文会计学堂小编分八个大点为大家做了详细的解析,后面还结合了相关案例来具体分析,作为一名企业会计,一定要遵守国家税法税规,否则企业及个人都会收到处罚的.到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.