确认增值税时要通过未缴增值税科目吗

确认增值税时要通过未缴增值税科目吗

按照增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目."未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

一般情况下:

未交增值税=销项税-进项税+进项税额转出-上期留抵税额

"应交税金-应交增值税"账户一般按多栏账簿进行登记,分别登记销项税、进项税、进项税额转出、转出多交增值税、转出未交增值税等三级科目内容,"销项税-进项税+进项税额转出"累加合计计算的余额(差额)就是当期实现增值税额:

如果为借方余额(差额):

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税(留抵税额)

如果为贷方余额(差额),即当期实现应交纳增值税款:

借:应交增值税-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交增值税-未交增值税

确认当期是否需要缴纳增值税,主要通过会计科目"应交增值税"的二级科目"未交增值税"进行归集核算.

应交增值税和未交增值税有什么区别

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

未交增值税是"?应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

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