免税进项税额转出增值税报表怎么填写

免税进项税额转出增值税报表怎么填写

1、本月发生的进项税额转出并不是直接在增值税纳税申报表里填制的,而是在"值税纳税申报表附列资料(表二)"里填制的;

2、表二里一填制"增值税纳税申报表"里数据就会自动出现的,无需手工填制.

进项税额填写要求:

1)"本期发生额"栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列.

a、"免税农产品"项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列.

b、"运输费用"项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列.

c、"废旧物资"项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列.

d、"6%征收率"项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款.

(2)"本期发生额"栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额.增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得填入本栏中的有关项目.

如购进固定资产的进项税额,用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额.

对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额,如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等,可填入本栏.

(3)减不得抵扣项目的是指:

1、免税货物用;

2、非应税项目用;

3、非常损失;

4、进货退出及折让;

5、简易办法征税货物用.

以上项目的填写口径同"本期发生额"一致,如在购进直接用于免税项目的未填入"本期发生额"栏的进项税额,不需再填入"减、免税货物用"栏.

一般纳税人免税的增值税申报表怎么填

一般纳税人增值税免税填增值税报表解释:1、减税性质代码及名称"和"免税性质代码及名称"应根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征或免征项目的,应分别填写.2、一般纳税人,"本期实际抵减税额"的第1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额".

3、一般纳税人填写本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.4、一般纳税人填,免征增值税项目销售额""合计"等于主表第8行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数".5、一般纳税人按下列情况填写:(1)纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;(3)当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".

6、一般纳税人,"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".

免税进项税额转出增值税报表怎么填写的问题今天小编就暂时为大家讲解到这里,大家要注意这个是在值税纳税申报表附列资料(表二)里填制的,一般数据会自动弹出不需要手动输入,上文内容大家觉得有帮助的话请继续支持我们会计学堂小编.