上期留抵税额怎么申报

上期留抵税额怎么申报

1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.

留抵税额申报有什么政策法规调整

日前国家税务总局发文《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号,以下简称《公告》)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整,具体内容如下所示:

一、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据.

二、《公告》发布前,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.

三、《公告》自2016年12月1日起施行.

什么是上期留抵税额、抄税、报税?

1、上期留抵就是上月已经认证并抵扣的进项税额大于销项税额的部分,比如说上月的进项税额是1万元,销项税额是8千元增值税报表就会显示本月应交增值税是0,并且有2千元的留抵税额,可以下月继续抵减销项税额.上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目.

2、抄税就是每月结束后(次月的1号后)在防伪税控开票系统中将金税卡上已经开具的发票的信息抄到IC卡上,在报完税拿IC卡到税务将本月企业的开票信息读到税务系统中(现在有的地方也可以在开票系统中远程抄税,不用到税务). 抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一.

3、报税就是每月在网上申报系统中填报增值税申报表,财务报表,然后通过网络向税务申报本企业的本月的增值税.

纳税人在办理好税务登记证后,到银行服务窗口办理纳税专户,然后到申报征收窗口办理纳税IC卡.若愿意委托代理申报的,到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续.

并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续,以后每月无论有否销售(营业)收入,都应在规定的期限内办理纳税申报.

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报.

《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报.因此,纳税人在没有收入的情况下,也应该进行申报.

是否零申报视纳税机关核定的税(费)种的相关规定办理,不一定与是否有收入存在必然的联系.各税种的申报流程与正常申报流程相同,社保费的零申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理.

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