小规模纳税人如何报税？2017最全面的小规模纳税人网上报税流程

1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方。

工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能 抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

2、做凭证时税金直接计提：

（1）小规模纳税人识别号填税务登记证号

（2）货物或应税劳务名称填主营项目

（3）销售额填不含税收入金额

（4）征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

（5）应补退税额=本期实际应纳税额必填

3、小规模纳税人怎样申报?

（1）增值税：一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发 票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。

（2）企业所得税：按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核 定征收申报表》

（3）国税：我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

（4）地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。

[1] 《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

[2]《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

[3]《增值税发票使用明细表》

[4]《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据[5] 财务报表

[6]《重点税源调查表》(列入重点税源企业)

[7] 《增值税纳税申报表附报资料表》

[8]提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

[9]增值税小规模纳税人纳税申报

4、相关纳税人

小规模纳税人如何报税？纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》

（2）财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

（3）消费税纳税人纳税申报

5 、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人:纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报 表2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6 、扣缴义务人申报

相关纳税人:扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报(1)《代扣代缴税款报告表》

(2)《代收代缴税款报告表》

(3)财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7 、延期申报申请

相关纳税人:纳税人申请 →受理审核→审批

《延期申报申请表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：主管税务机关

8 、纳税申报方式审批

相关纳税人:纳税人申请 →受理审核→审批

《申报方式申请审批表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

审批权限：( 1 )省辖市局分局( 2 )县(市)局

9 、延缴税款审批

相关纳税人:纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

当《月纳税申报表》及财务报表；银行存款余额证明提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。

审批权限：省局

10 、企业所得税汇总(合并)

纳税企业逐级汇总(合并)申报相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关? 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表；所属成员企业纳税申报表及附表；本级纳税申报表、附表及财务会计报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

11、一般纳税人报税流程

（1）月底前进项发票认证解密

（2）报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)3、打印本月开票清单（3）网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采 集导入C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金E、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行 比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

12、出口退税企业账务处理讲义【出口退税账务处理】

在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的 抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率(17%、 13%)与退税率(各货物不同)之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。

我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下：

“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能 完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。

小规模纳税人如何报税？本文就报税流程做了详细的分析，如果还有相关疑问，可以在会计学堂网问答版块在线与老会计一对一交流。