所得税在什么情况下为负

所得税在什么情况下为负

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.

那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.

企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

所得税税负率的计算

根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知(国税发[2005]43号)中所描述的税收负担率,举例说明:

增值税税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)]×100%

总而言之,综合税收负担率,是在宏观层面考察一国的税制情况,各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常,各自的衡量目标不同,故计算方法也有所不同.

所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比.

如:某企业某年度产品销售收入100万,企业会计利润是10万元,该年度交纳所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3%

企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%

根据上文的解答,我们知道所得税也有为负数的时候,一般发生在企业亏损这种情况下,或者计算错误也是有可能的.其中有所得税费用的问题,大家可以关注一下.欢迎大家继续前往会计学堂的相关栏目阅读,我们有专业的老师帮助您更好的学习.