开专票用交城建税吗

开专票用交城建税吗

城建税,教育费附加属于附加税,是根据增值税、消费税等作为税基计算缴纳的.如果你当月这些税费为零,这些就不用交,要是有那肯定要交的.

城建税和教育费附加税的计算:

计税基础:

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据,分别与产品税,增值税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税的有关规定办理.

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳.

征收率:

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区.

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳

计算公式;

1、城建税=(增值税+消费税)*征收率

2、教育费附加==(增值税+消费税)*征收率

会计分录

1、提取时

借:主营业务税费及附加

贷:应交税费--城建税

贷:应交税费--教育费附加

2、结转时

借:本年利润

贷:主营业务税费及附加

3、上交时

借:应交税费--城建税

借:应交税费--教育费附加

贷:银行存款等

代开专票

代开专票当场是要交增值税,附加税是月末或季末次月申报,按实际交增值税去申报附加税就可以,之前交过会显示在预缴栏次.如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费;如果本月没有应交税金,那就不用提.小规模纳税人按季度缴纳增值税,税金及附加可以按季度计提,也可以每月计提一次.税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:消费税=应税消费品的销售额*消费税税率城建税额=(当期的消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率教育费附加=(当期的消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率地方教育费附加=(增值税+消费税)×2%

以上就是会计学堂小编关于开专票用交城建税吗这一问题的解答,这个问题是要根据增值税、消费税等作为税基计算缴纳的,如果你当月这些税费为零,这些就不用交,要是有那肯定要交的.有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.