提现的现金流量项目怎么填

提现的现金流量项目怎么填

提现不需要体现在现金流量表中.

不论是取现还是存现,都只是银行存款与现金的内部转换,在现金流量表里不需要体现流入流出.

因为并没有发生现金的实际流入流出,提取现金只是改变了现金的存在形式,所以不需要在现金流量表内反映.

作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力.它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表.其组成内容与资产负债表和损益表相一致.

通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润内、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础.

现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据.如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给出了一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出.

现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题.

现金流量表中两项主要项目的填列:

新企业会计准则颁布实施后,现金流量表各项目的填列方法发生了变化,尤其是"销售商品和提供劳务收到的现金"与"购买商品和接受劳务支付的现金"两个主要项目的填列有了较大的不同.本文针对这两个项目进行初步分析.

基本填列公式为:本项目金额=营业收入+销项税额+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-坏账准备的调整金额-票据转让的调整金额-其他特殊项目的调整金额.

(一)营业收入的填列.

根据新的企业会计准则,营业收入为利润表第一项.但有的营业收入不会形成现金流量:用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等,新会计准则确认为主营业务收入.用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等,新会计准则确认为其他业务收入.这些项目都应从营业收入项目中扣除.

(二)销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列.

贷方发生额减去借方发生额的差额.在新会计准则的处理下:工程领用本厂商品,用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额,既不会产生现金流量,也不会形成应收账款,应从销项税额中扣除.

(三)应收账款期初余额减去期末余额.

(四)应收票据期初余额减去期末余额.

这两个项目根据资产负债表应收账款项目和应收票据项目填列.但只是假定期初大于期末余额的差额最终会形成现金流量.在新会计准则下需要根据有关情况进行调整.期末余额应加上由于债务重组减少的金额和应收账款转让换取非货币性资产减少的金额,也应加上由于应收账款让售(带追索权的)产生的利息费用和损失.

(五)预收账款期末余额减去期初余额.

本项目根据资产负债表项目的期末余额和期初余额填列.在新会计准则情况下,无法支付的预收账款批准转销后变成营业外收入,不会形成营业收入,因而应追回,才是正确的现金流量.

(六)坏账准备的调整金额.

本项目根据坏账准备明细账贷方当期计提的金额填列.在新会计准则情况下,由于所有的应收款项都可以计提坏账准备,应收利息、应收股利、预付账款的坏账准备应剔除,只包括应收账款和应收票据计提的坏账准备.

(七)票据贴现的调整金额.

在现实中流通转让的商业汇票主要是不带息的银行承兑汇票,而且主要不是贴现给银行而是转让给其他企业,因而一般不存在贴现利息.但贴现用于支付应付账款和购货的票据也在本项减去.

(八)其他特殊项目的调整金额.

发出商品、售后回购、售后回租、分期收款销售、对外捐赠等特殊业务影响销售额和销项税的情况也比较特殊,应针对具体情况进行调整.

提现的现金流量项目怎么填?由于提出来的现金,其实只是一个动作,并没有实际花销掉,因此对于流量表整体是没有影响的,所以也就不需要在项目表中额外填列.除此外,会计学堂小编也有在上文对现金流量表的填列给到了具体的步骤,希望对你有用.