加计抵扣进项税如何填表

加计抵扣进项税如何填表

为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏"应纳税额".对适用加计抵减政策的纳税人,主表第19栏"应纳税额"栏按以下公式填写.

本栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额"

本栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额"

实际抵减额"是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额计算"、第7行"即征即退项目加计抵减额计算"的"本期实际抵减额"列.

进项税加计扣除会计处理怎么做?

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

 借:固定资产、原材料、费用等科目

 应交税金-应交增值税-进项税金

 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

借:成本、费用科目

 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

进项税的加计抵扣我们应该在增值税纳税申报表中的主表反映出来,通过规定的公式计算,上文已经为大家讲解了,有需要也可看看,以上就是会计学堂为大家整理的有关加计抵扣进项税如何填表的解答,更多内容敬请关注我们的更新.