哪些收入可以税前扣除

2020-06-03 09:35 来源:网友分享
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哪些收入可以税前扣除,无论是企业所得税还是个人所得税,都有可以税前扣除的项目,文中先为大家讲解了个税有哪些收入可以税前扣除,除了基本的,还有六大专项扣除内容.会计学堂的小编整理了相关资料,感兴趣的可以看看.

哪些收入可以税前扣除

下列收入可以税前扣除:

(一)居民个人的综合所得,包含:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的所得,每一纳税年度允许在税前扣除6万元;

(二)非居民个人的工资、薪金所得,每月收入额允许在税前扣除5000元;

(三) 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;

(四)专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;

(五)专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

哪些收入可以税前扣除

企业所得税的税前扣除项目

税前扣除项目主要包括:

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

1.税金:指销售税金及附加

(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;

(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除.

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除.

2.其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额.

上述内容为大家讲解了哪些收入可以税前扣除,以个税为例,比如工资每年有个可以扣除的额度,对于企业来说,也有税前扣除比例,想要继续了解的话,可以前往会计学堂的相关栏目进行查阅,或者点击网页小窗口咨询专业的老师哦.

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相关问题
  • 哪些可以税前扣除,哪些不可以税前扣除

    不得扣除项目   (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。   (2)企业所得税税款。   (3)税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失。   (4)公益性捐赠以外的捐赠支出。   (5)赞助支出。是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。   (6)未经核定的准备金支出。是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。   (7)与取得收入无关的其他支出。 可以税前扣除的:1、公益生捐赠在年利润12%以内可以扣除;2、 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。3、合理的社会保险支出;4、借款费用;5、三项费用(工会经费按工资的2%、福利费按工资的14%、职工教育经费按工资的2.5%以内可以扣除)6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。7、企业提取的专项基金;8、租赁支出;9、合理的劳保支出;10、营业机构内部往来;11、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。12、广告宣传费不超过销售收入15%的部分; 13、汇兑损失;14、企业员工服饰费用支出扣除;15、资产损失税务备案后可以扣除;16、开办费;17、差旅费中人身意外保险费支出

  • 老师哪些营业外收入可以税前扣除?

    财政拨款专款专用的可以 需要有备案的

  • 老师好,哪些可以在计算所得税时扣除的?比如营业外收入可以在计算所得税前扣除吗?营业外收入也分多种?哪些可以扣除哪些不可以扣除?谢谢老师指导

    成本和费用、营业外支出都可以税前扣除。营业外支出合理即可

  • 哪些收据可以税前扣除

    你好 财政收据和 个人500元收据 

  • 老师,听说收据也可以入账并在企业所得税前扣除,是吗?有哪些收据可以税前扣除?

    您好 收据可以分为内部收据和外部收据。外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。 (1)内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等,这时的内部自制收据是合法凭据,可作为入账凭据。 (2)单位之间发生业务往来,收款方在收款以后不需要纳税的,收款方就可以开具税务部门监制的收据,如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务部门监制的收据。 (3)行政、事业单位发生的行政事业性收费,可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费等,都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据。

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