税盘抵扣额应填在主表哪一行

税盘抵扣额应填在主表哪一行

1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的

通知》百(财税〔2012〕15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵度减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额知".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征道额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

税控盘全额抵扣的分录怎么做?

纳税人税控盘全额抵扣会计分录:

1、支付时:

借:管理费用

贷:库存知现金等

2、抵减时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额道抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税抵扣流程

1、从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注版明的增值税税额;

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

3、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

上文讲解了税盘抵扣额应填在主表哪一行也列举了全额抵扣的分录,想必大家也有了一定的认识.增值税申报表有主表与附表之分,如果我们要填写抵扣额,主表与附表都要记得填.会计学堂持续更新,有丰富的文章供大家阅读,欢迎关注.